德國擬自2027年起徵收25%加密貨幣資本利得稅 一年免稅期或告終

【重點】德國計劃改革加密貨幣課稅，擬對加密資產收益統一徵收25%稅率，並取消現行「持有滿一年免稅」安排。財政部估算，新制有望在2028年帶來約1.6億歐元稅收，至2031年每年稅收或升至約3.5億歐元。相關方案仍待內閣及國會審議；若落實，交易平台代扣代繳最快或於2028年啟動。 德國正準備大幅調整加密貨幣稅務框架。財政部在草案中建議，對於2027年1月1日或之後購入的比特幣及其他涵蓋的加密資產，其出售收益將納入德國資本收入（capital income）課稅體系，適用25%稅率並以預扣方式徵收。草案同時列明，2027年1月1日前購入的持倉將維持現行處理方式。 在現行規則下，個人如持有加密貨幣超過一年後出售，一般可免繳所得稅；未滿一年出售則可能按個人所得稅率課稅，稅負取決於應課稅收入水平。新方案若通過，將取消2026年12月31日後新買入資產的「持有期優勢」，持有時間不再影響是否需要就收益繳稅。 德國財政部在德媒報道中表示，此舉旨在統一不同投資資產的稅務待遇。部方觀點認為，加密資產具備私人資本投資性質，現行與其他資本收入（包括股份相關收益）不同的處理方式有調整空間。 徵收方式方面，草案提出由加密貨幣服務供應商／交易平台自2028年1月1日起自動預扣相關稅款，並預留一年時間讓平台建立所需技術系統。即使平台預扣安排要到2028年才推行，2027年期間購入並產生應課稅收益的投資者，仍會被納入新稅制框架。 財政部預期新制度可增加聯邦稅收。按德媒引述的官方估算，2028年稅收約為1.6億歐元，其後年度稅收或逐步上升至約3.5億歐元。相關預測仍取決於最終立法內容、應稅交易活動規模及執行進度。 除稅率改革外，德國亦在擴大對加密服務供應商的稅務申報要求。德國落實歐盟DAC8框架後，將加強涉及加密資產交易的稅務透明度。上述申報規則與擬議的25%加密貨幣收益稅屬不同措施，但有助完善整體數碼資產稅務管理。 政治程序方面，相關方案仍未成為法律，目前仍處於聯邦政府內部協調階段，後續可能出現調整。若要正式實施，仍需經國會辯論及立法表決。 德國政界過往亦曾討論取消一年免稅期。今年5月，綠黨曾提出國會動議，主張取消持有期並按個人所得稅率徵稅；聯邦議院亦確認政府正在籌備加強加密收益課稅。財長Lars Klingbeil其後持續推進政府另一路徑的方案。德國2027年度聯邦預算框架亦已提及擬推動加密資產課稅立法。現時這份草案則進一步明確方向：2027年起對新購入資產適用25%稅率，2028年起或推行平台自動預扣。 本文僅供資訊參考，不構成稅務、法律、財務或投資建議。稅務處理取決於個別情況，讀者應就自身責任諮詢合資格專業顧問。