Німеччина з 2027 року планує 25% податок на прибуток від криптоактивів і скасування пільги "один рік володіння"

Німеччина готує масштабне оновлення правил оподаткування криптоактивів: прибуток від продажу Bitcoin, Ether та інших охоплених активів, придбаних з 1 січня 2027 року, планують перевести до режиму оподаткування доходів від капіталу зі ставкою 25%. Це означатиме фактичне скасування нинішньої ключової пільги для приватних інвесторів — звільнення від податку після володіння понад один рік. За чинними правилами фізичні особи в Німеччині можуть продавати криптовалюту без сплати податку на дохід, якщо актив утримувався більш як 12 місяців. Продаж протягом цього періоду може оподатковуватися за ставками податку на доходи фізичних осіб залежно від загального оподатковуваного доходу. Згідно з поточним проєктом, новий підхід застосовуватиметься лише до активів, придбаних після 31 грудня 2026 року. Для криптоактивів, куплених до цієї дати, зберігатиметься чинний режим оподаткування. Міністерство фінансів обґрунтовує ініціативу прагненням до однакового податкового трактування інвестиційних активів. У німецьких повідомленнях наводиться позиція відомства, що криптоактиви за своєю природою є приватними капітальними інвестиціями, тому їх оподаткування має відповідати підходу до іншого капітального доходу, зокрема прибутку від акцій. Окремо пропонується змінити механізм адміністрування: з 1 січня 2028 року криптосервіс-провайдери можуть почати автоматично утримувати податок (withholding tax) під час операцій. Річна відстрочка задумана для того, щоб платформи встигли підготувати технічні рішення. Інвестори, які купуватимуть криптоактиви у 2027 році, вже підпадатимуть під нові правила оподаткування, навіть якщо утримання через біржі запрацює пізніше. Мінфін очікує зростання податкових надходжень: прогноз — близько €160 млн у 2028 році та поступове збільшення приблизно до €350 млн на рік до 2031 року. Оцінки залежать від остаточного тексту закону, обсягів оподатковуваних операцій і практики впровадження. Паралельно Німеччина посилює звітність для криптосервіс-провайдерів. Імплементація європейської рамки DAC8 має підвищити податкову прозорість операцій із цифровими активами. Ці правила звітності формально не є частиною запропонованого 25% податку на прибуток від криптоактивів, але підтримують ширшу систему адміністрування оподаткування цифрових активів. Ініціатива ще не стала законом. Проєкт перебуває на етапі міжвідомчого узгодження у федеральному уряді, можливі зміни до його фінальної версії. Для запуску нових правил потрібні рішення уряду та подальше схвалення парламентом. У Бундестазі тема скасування річної пільги обговорюється давно. У травні парламентська ініціатива "Зелених" пропонувала прибрати правило строку володіння та оподатковувати продаж криптоактивів за ставками податку на доходи фізичних осіб. Бундестаг також підтверджував, що федеральний уряд готує посилення оподаткування криптоприбутків. Після цього міністр фінансів Ларс Клінгбайль продовжив роботу над окремим урядовим підходом, а бюджетна рамка на 2027 рік передбачає підготовку законодавства щодо оподаткування криптоактивів. Матеріал має інформаційний характер і не є податковою, юридичною, фінансовою чи інвестиційною консультацією. Оподаткування залежить від індивідуальних обставин; за роз'ясненнями варто звертатися до кваліфікованих консультантів.