เยอรมนีเตรียมเก็บภาษีกำไรคริปโต 25% เริ่มปี 2027 ยุติสิทธิยกเว้นถือครบ 1 ปี

ประเด็นสำคัญ: เยอรมนีกำลังพิจารณาปรับกรอบภาษีคริปโต โดยจะเก็บภาษีกำไรในอัตราคงที่ 25% กับสินทรัพย์ที่ซื้อใหม่ และยุติข้อยกเว้นภาษีสำหรับผู้ถือครองเกิน 1 ปี กระทรวงการคลังคาดว่าการเปลี่ยนแปลงนี้จะสร้างรายได้ภาษีราว 160 ล้านยูโรในปี 2028 และเพิ่มเป็นประมาณ 350 ล้านยูโรต่อปีภายในปี 2031 ข้อเสนอยังต้องผ่านความเห็นชอบของคณะรัฐมนตรีและรัฐสภา โดยระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายผ่านแพลตฟอร์มอาจเริ่มใช้ได้ตั้งแต่ปี 2028 กระทรวงการคลังเยอรมนีกำลังเตรียมร่างกฎหมายเพื่อปรับการจัดเก็บภาษีคริปโตครั้งใหญ่ ซึ่งอาจทำให้ข้อยกเว้นภาษีเมื่อถือครองครบ 1 ปีสำหรับ Bitcoin และคริปโตที่เข้าข่ายสิ้นสุดลงสำหรับการซื้อใหม่ แนวทางของกระทรวงระบุว่า กำไรจากสินทรัพย์ที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2027 จะถูกดึงเข้าไปอยู่ภายใต้ระบบภาษีรายได้จากเงินทุน (capital-income tax) ของประเทศ ส่วนการถือครองที่ซื้อก่อนวันดังกล่าวยังคงใช้เกณฑ์เดิมตามร่างปัจจุบัน ข้อเสนอนี้ยังอยู่ระหว่างการพิจารณาภายในรัฐบาลและยังไม่มีกฎหมายบังคับใช้ เยอรมนีขยับสู่ภาษีกำไรคริปโตอัตราเดียว 25% ตามร่างที่อยู่ระหว่างจัดทำ กำไรจากการขาย Bitcoin, Ether และคริปโตอื่น ๆ จะถูกเก็บภาษีแบบหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 25% โดยไม่ขึ้นกับระยะเวลาการถือครอง สำหรับคริปโตที่ซื้อใหม่ การเปลี่ยนแปลงนี้จะย้ายการจัดเก็บจากกรอบ "การขายทรัพย์สินส่วนบุคคล" ไปสู่ระบบรายได้จากเงินทุนของเยอรมนี ปัจจุบัน บุคคลธรรมดาในเยอรมนีสามารถขายคริปโตโดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ หากถือครองเกิน 1 ปี หากขายภายใน 1 ปี อาจต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขึ้นอยู่กับฐานรายได้ที่ต้องเสียภาษี ข้อเสนอใหม่จะตัดข้อได้เปรียบจากระยะเวลาถือครองสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2026 ขณะที่สินทรัพย์ที่ซื้อก่อนหน้านั้นยังคงใช้หลักเกณฑ์เดิมตามร่าง ยกเลิกยกเว้นถือครบ 1 ปี เริ่มกับการซื้อใหม่ปี 2027 ข้อยกเว้นเมื่อถือครบ 1 ปีเป็นองค์ประกอบสำคัญของการกำกับภาษีคริปโตแบบถือครองส่วนบุคคลในเยอรมนี ผู้ลงทุนที่ถือครบเงื่อนไขมักสามารถรับรู้กำไรโดยไม่ต้องเสียภาษีเมื่อขาย ร่างภาษีกำไรคริปโตฉบับใหม่นี้จะยุติความแตกต่างดังกล่าวสำหรับการซื้อใหม่ ทำให้ระยะเวลาถือครองไม่ใช่ปัจจัยกำหนดว่ากำไรต้องเสียภาษีหรือไม่ กระทรวงการคลังให้เหตุผลว่าต้องการให้การจัดเก็บภาษีสอดคล้องกันระหว่างสินทรัพย์ลงทุน โดยมองว่าคริปโตทำหน้าที่เสมือนการลงทุนเงินทุนส่วนบุคคล จึงควรได้รับการปฏิบัติด้านภาษีใกล้เคียงกับรายได้จากเงินทุนประเภทอื่น รวมถึงกำไรจากหุ้น อาจเริ่มหักภาษีผ่านแพลตฟอร์มตั้งแต่ปี 2028 ร่างยังเสนอให้ปรับวิธีการจัดเก็บภาษี โดยผู้ให้บริการด้านคริปโตอาจเริ่มหักภาษีอัตโนมัติได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2028 เพื่อเปิดเวลาให้แพลตฟอร์มพัฒนาระบบด้านเทคนิค ระหว่างปี 2027 ผู้ที่ซื้อคริปโตที่เข้าข่ายยังอยู่ภายใต้กรอบภาษีใหม่ แม้การหัก ณ ที่จ่ายอาจเริ่มในปีถัดไป กระทรวงการคลังคาดว่าการออกแบบดังกล่าวจะเพิ่มรายได้ภาษีให้รัฐบาลกลาง สื่อเยอรมนีรายงานประมาณการรายได้ราว 160 ล้านยูโรในปี 2028 และค่อย ๆ เพิ่มไปใกล้ 350 ล้านยูโรต่อปีในระยะต่อมา ตัวเลขดังกล่าวขึ้นอยู่กับผลของกฎหมายฉบับสุดท้าย ปริมาณธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี และการดำเนินการจริง นอกจากนี้ เยอรมนียังขยายข้อกำหนดการรายงานภาษีสำหรับผู้ให้บริการคริปโต โดยการนำกรอบ DAC8 ของสหภาพยุโรปมาใช้ช่วยเพิ่มความโปร่งใสด้านภาษีสำหรับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัล กฎการรายงานนี้เป็นคนละส่วนกับข้อเสนอภาษีกำไรคริปโต 25% แต่ช่วยสนับสนุนการบริหารจัดเก็บภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลในภาพรวม ยังต้องผ่านการพิจารณาทางการเมืองก่อนบังคับใช้ ข้อเสนอนี้ยังไม่เป็นกฎหมาย และยังอยู่ในขั้นตอนประสานงานภายในรัฐบาลกลาง ซึ่งอาจมีการปรับแก้ก่อนเข้าสู่กระบวนการอนุมัติอย่างเป็นทางการ เยอรมนียังต้องผ่านการอภิปรายในรัฐสภาและการลงมติทางนิติบัญญัติก่อนจะสามารถเริ่มเก็บภาษีตามแผนได้ ก่อนหน้านี้ สมาชิกสภานิติบัญญัติเยอรมนีเคยถกเถียงการยุติข้อยกเว้นถือครบ 1 ปี ในเดือนพฤษภาคม พรรคฝ่ายค้านกรีนเคยเสนอให้ยกเลิกเงื่อนไขดังกล่าวและจัดเก็บภาษีการขายคริปโตผ่านอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขณะที่ Bundestag ระบุว่ารัฐบาลกลางกำลังเตรียมแนวทางเพิ่มความเข้มงวดในการเก็บภาษีกำไรคริปโต ต่อมา รัฐมนตรีคลัง Lars Klingbeil เดินหน้าจัดทำแนวทางของรัฐบาลแยกต่างหาก กรอบงบประมาณรัฐบาลกลางปี 2027 ก็ระบุแผนออกกฎหมายด้านภาษีคริปโต โดยข้อเสนอปัจจุบันชี้ทิศทางชัดขึ้น: เก็บ 25% สำหรับสินทรัพย์ใหม่ตั้งแต่ปี 2027 และวางระบบหัก ณ ที่จ่ายอัตโนมัติตั้งแต่ปี 2028 ข้อมูลนี้จัดทำเพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี กฎหมาย การเงิน หรือการลงทุน การปฏิบัติด้านภาษีขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบุคคล ผู้อ่านควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเกี่ยวกับภาระหน้าที่ของตน