Jerman Usulkan Pajak Keuntungan Kripto 25% Mulai 2027, Pengecualian Kepemilikan Satu Tahun Terancam Berakhir

Jerman sedang menyiapkan perubahan besar pada rezim pajak aset kripto yang berpotensi menghapus pengecualian pajak setelah masa kepemilikan satu tahun untuk pembelian baru. Kementerian Keuangan mengusulkan agar keuntungan dari Bitcoin dan aset kripto lain yang tercakup, yang diperoleh dari aset yang dibeli mulai 1 Januari 2027, masuk ke rezim pajak penghasilan modal (capital income tax) dengan tarif flat 25%. Dalam draf saat ini, aset yang dibeli sebelum tanggal tersebut tetap menggunakan perlakuan lama. Artinya, aturan yang selama ini berlaku—penjualan kripto oleh individu umumnya bebas pajak penghasilan setelah disimpan lebih dari satu tahun—masih dipertahankan untuk kepemilikan lama. Rencana ini masih dalam tahap pembahasan internal pemerintah dan belum menjadi undang-undang. Persetujuan kabinet dan parlemen tetap diperlukan sebelum ketentuan baru dapat diterapkan. Tarif 25% dan pergeseran dari kerangka "private sale" Mengacu pada rancangan regulasi bertanggal 9 September, Kementerian Keuangan mendorong pengenaan pajak 25% atas keuntungan kripto tanpa memandang lamanya aset disimpan, untuk pembelian baru. Kebijakan ini akan mengalihkan perlakuan pajak aset kripto dari kerangka "private sale" ke sistem penghasilan modal Jerman. Di bawah aturan saat ini, penjualan sebelum lewat satu tahun dapat dikenai pajak penghasilan pribadi, tergantung pada penghasilan kena pajak. Usulan terbaru akan menghapus keuntungan "holding period" untuk aset yang dibeli setelah 31 Desember 2026. Alasan yang disampaikan kementerian berkaitan dengan penyamaan perlakuan pajak antar instrumen investasi. Dalam peliputan media Jerman, posisi kementerian menyebut aset kripto berfungsi sebagai investasi modal privat, sehingga perbedaannya dengan penghasilan modal lain—termasuk keuntungan terkait saham—dinilai perlu dihilangkan. Pemotongan pajak oleh bursa bisa dimulai 2028 Draf juga mengubah mekanisme pemungutan. Penyedia layanan kripto dapat mulai melakukan pemotongan pajak (withholding) secara otomatis mulai 1 Januari 2028. Penundaan satu tahun ini dimaksudkan agar platform punya waktu membangun sistem teknis. Meski pemotongan otomatis baru direncanakan 2028, investor yang membeli aset kripto tercakup sepanjang 2027 tetap akan masuk ke kerangka pajak baru. Dari sisi penerimaan negara, Kementerian Keuangan memperkirakan perubahan ini menambah pemasukan pajak federal sekitar €160 juta pada 2028. Proyeksi tahunan kemudian meningkat menuju sekitar €350 juta pada 2031. Estimasi tersebut bergantung pada bentuk final legislasi, aktivitas kena pajak, dan kesiapan implementasi. Keterkaitan dengan transparansi pajak Uni Eropa (DAC8) Jerman juga memperluas kewajiban pelaporan pajak bagi penyedia layanan kripto. Implementasi kerangka DAC8 Uni Eropa memperkuat transparansi transaksi yang melibatkan aset kripto. Aturan pelaporan ini terpisah dari usulan pajak keuntungan kripto 25%, tetapi mendukung administrasi perpajakan aset digital secara lebih luas. Masih menunggu proses politik Usulan ini belum memiliki kekuatan hukum. Regulasi kripto masih berada pada fase koordinasi awal di tingkat pemerintah federal dan dapat berubah sebelum disahkan. Setelah itu, perdebatan parlemen dan pemungutan suara legislasi tetap dibutuhkan. Isu penghapusan pengecualian satu tahun juga telah menjadi bahan perdebatan di kalangan legislator. Pada Mei, sebuah usulan dari Partai Hijau di parlemen mendorong penghapusan masa kepemilikan dan pemajakan penjualan kripto lewat tarif pajak penghasilan pribadi. Bundestag juga mengonfirmasi bahwa pemerintah federal menyiapkan pengetatan pajak atas keuntungan kripto. Menteri Keuangan Lars Klingbeil disebut melanjutkan pekerjaan pada pendekatan pemerintah yang terpisah. Kerangka anggaran federal 2027 Jerman menyatakan pemerintah berencana menyiapkan legislasi terkait pajak aset kripto. Draf proposal terbaru memperjelas arah kebijakan: tarif 25% untuk aset baru mulai 2027 dan pemotongan otomatis yang ditargetkan mulai 2028. Artikel ini hanya untuk tujuan informasi dan bukan merupakan nasihat pajak, hukum, keuangan, atau investasi. Perlakuan pajak bergantung pada kondisi masing-masing individu; pembaca disarankan berkonsultasi dengan penasihat profesional terkait kewajiban mereka.